说明：在采购和销售过程中，会发生向供应商支付或向客户收取银行承兑汇票的情况。以销售为例，收到客户的承兑汇票后，需要冲销客户的应收账款，承兑汇票后期还有可能会背书给其他供应商，也可能发生贴现或到期收款的情况。

模块使用说明：银行、采购、销售、总账

流程：

以销售为例，分别说明收到票据、核销应收账款、票据背书、票据贴现、票据到期的操作方法。

收到票据

收到客户的银行承兑汇票，需要以“收款单”记录收到票据的客户、金额等信息，收款银行账户是“应收票据虚拟账户”，该账户是一个虚拟账户，用于暂时接收未背书、贴现或到期的票据。

• 创建“应收票据虚拟账户”银行账户

• 手动创建收款单，对未核销的销售单创建收款单，可以在销售单上点击“收款”创建，也可以通过手动新增收款单创建。

• 收款后，销售单与收款单相互核销。

票据背书

• 发生采购交易时，对未核销的采购单，通过“应收票据虚拟账户”进行支付。

票据贴现

• 票据贴现后，款项转入其他银行账户，可以通过“银行转账单”完成此业务操作，例如，将之前步骤中的票据#30202393贴现，产生15元的贴现手续费

• 贴现手续费15元，通过银行自动勾对列表或银行速记进行账务处理即可

票据到期

• 票据到期后，款项转入其他银行账户，同“票据贴现”业务，可以通过“银行转账单”完成此业务操作。

注意：为保证每期财务报表信息准确，每期结账前都需要将“应收票据虚拟账户”的余额结清到“应收票据”科目下。